发布时间:2022-11-20 21:39:35 文章来源:互联网
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“核定征收和“查账征收”税率报表(2016.10.12)

“核定征收和“查账征收”税率报表(2016.10.12)

“核定征收”和“审计征收”的税率报表

以A公司为例:

作为小型增值税纳税人有限公司,2019年3月的含税收入为100万元。建筑业的税率为 3%。本期未取得进项税抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税,2.应缴纳的企业所得税,3.应缴纳的个人所得税:

1、计算3月份应缴纳的增值税:

①换算免税价:100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(万元)

②应纳增值税额=不含税价格*3%=97.09x3%=2.912(万元)

2、有增值税就有附加税(城建税):2.912(万元)×5%(各地不同比例)=0.1456(万元)

3、应交企业所得税:

①应税收入=收入-成本-城建税=97.09-0-0.1456=96.9444(万元)

②3月应交企业所得税=应纳税所得额×5%=96.9444×5%=4.8472(万元)

4、个人所得税

税后利润:96.9444-4.8472=92.0972(万元)

股息税:20%;假设股东分红50万元,50x20%=10(万元)

员工工资税:

以B公司为例:

增值税一般纳税人有限责任公司2019年3月含税收入100万元,建筑业适应9%的税率。本期未取得进项税抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税,2.应缴纳的企业所得税,3.应缴纳的个人所得税:

①换算免税价:100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(万元)

②计算增值税销项税额=不含税价格*9%=91.74×9%=8.26(万元)

④增值税进项税额为零

④3月应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-0=8.26(万元)

2、有增值税就有附加税(城建税):8.26(万元)×5%=0.413(万元)

3、应交企业所得税:

①应税收入=收入-成本-城建税=97.09-0-0.413=96.667(万元)

②3月应纳企业所得税=应纳税所得额×5%=96.667×5%(各地不同比例)=4.83385(万元)

4、个人所得税

股息税:20%

员工工资税:

C公司为例:

小型增值税纳税人个人独资企业,2019年3月含税收入100万元,建筑业适用3%税率,本期未取得进项税额抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税,2.计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税:

1、计算3月份应缴纳的增值税:

①换算免税价:100÷(1+3%)=100÷1.03=97.09(万元)

②应纳增值税额=不含税价格*3%=97.09x3%=2.912(万元)

(小规模,每月10万超出范围,全额纳税)

2、计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税:

①计算应税所得=不含税所得×7%(对应行业表,建筑业所得税率为7%)=6.7963(万元)

②个税应纳税额=应纳税所得额x对应税率(对应范围表10%)-速算扣除数=6.7963x10%-1500=0.52963(万元)

3、有增值税的地方有附加税: 应纳增值税:2.912(万元)×5%=0.1456(万元)

合计:增值税+生产经营个人所得税+附加税

=2.912+0.52963+0.1456

=3.58723(万元)

以D公司为例:

个人独资企业,增值税一般纳税人,2019年3月含税收入100万元。建筑业适用9%的税率。本期未取得进项税抵扣发票。1.计算3月份应缴纳的增值税,2.计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税:

1、计算3月份应缴纳的增值税:

①换算免税价:100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(万元)

②计算增值税销项税额=不含税价格*9%=91.74×9%=8.26(万元)

③增值税进项税额为零;(假设进项税额为3万元,应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-3=5.26(万元))

④3月应纳增值税=销项税额-进项税额=8.26-0=8.26(万元)

2、计算3月份应缴纳的生产经营个人所得税:

①换算免税价:100÷(1+9%)=100÷1.09=91.74(万元)

②应税所得的计算=不含税所得×7%(对应行业表,建筑业所得税率为7%)=91.74×7%=6.4218(万元)

③个税应纳税额=应纳税所得额×对应税率(对应范围表10%)-速算扣除数=6.4218×10%-1500=0.49218(万元)

3、有增值税的地方有附加税: 应纳增值税:8.26(万元)×5%=0.413(万元)

合计:增值税+生产经营个人所得税+附加税

=8.26+0.49218+0.413

=9.16518

注意

行业名称及经营范围:房地产、财务咨询、税务咨询、会计师事务所、影视、文艺创作及表演;股东是公司;它不能被批准收集

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