个人独资企业的税收政策：好处太多，注册个人独资企业巧节税！

一个自然人想做项目，注册一人有限责任公司、个体工商户还是个人独资企业好呢？

要点演示给你看。

刚开始心里没底，资金少，独自创业，打算稳扎稳打慢慢积累的，最好不要选择一人有限责任公司。因为一人有限责任公司交了企业所得税后，股东还要按20%交股息分红的个税。并且按规定每年都必须找事务所出审计报告，监管得很严，说是有限责任，但要证明个人财产独立于公司财产很难，注销又比个体工商户和个人独资企业复杂得多，所以不建议。

那个体工商户呢？个体工商户和个人独资企业实质上都不是严格意义上的法人，但是在我国作为特殊的市场主体存在。个体工商户和个人独资企业从生到死的手续相对于有限责任公司来说都要简便许多，税务上面都不用交企业所得税（因为不是严格意义的法人），但是个体工商户不能像个人独资企业那样设立多个分支机构，个体工商户招的员工不能超过8个，而个人独资企业没有限制。

另外，我国2019年1月份出台了一系列的财税文件，重点是增值税小规模纳税人每月销售额在10万以下的免征增值税，注意，个体工商户、个人独资企业、有限责任公司只要年增值税销售额在500万以下都可以是增值税小规模纳税人，所以如果你的项目在初期预计每月销售额达不到10万的选择个人独资企业这种组织形式是很能给自己减轻负担的。如果超过了每月10万的销售额势头很好的话，如果你的收入减去成本费用后，一年的经营所得在30万元以上，再考虑是否办一个有限责任公司，因为经营所得的应纳税所得额超过30万，个税就不划算了。到时候再根据情况考虑新设一个。

注册个人独资企业不但对独自初创企业的人有好处，而且还可以帮有限责任的公司节税；不仅能帮公司节税，还能帮高工资的核心管理人员和技术人员节税。

比如，公司经理或者总监每月工资税前5万元（就是年薪60万元），可以拿一半也就是2.5万元来做工资薪金，剩下的2.5万元让这个人去注册一个个人独资企业，开增值税普通发票给原公司。举个例子，假如是个财务总监，就可以让她设立一个经营范围是会计、审计及税务服务的财税咨询中心，每月开2.5万的普票给原公司，还是低于10万的增值税销售额的，免增值税。

为什么是2.5万呢，你想啊，一个月2.5万一年就是30万，作为个人独资企业不交企业所得税，而是按经营所得交个人所得税，经营所得30万以下的税率最高是20%以下，也比你全部发成工资全年综合所得60万的个税税率最高是30%低得多，何况还可以拿那一半来做个税起征点、社保公积金和个税专项扣除，算下来又可以省很多，而且是合法的！

表一：个税综合所得税率表

表二：个税经营所得税率表

需要特别注意的是，个人独资企业不要加大自己的债务担保责任。一定要把风险控制在较低的水平，因为它不是有限责任的。