发布时间:2022-11-11 03:28:43 文章来源:互联网
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关于2018年度企业所得税汇算清缴具体要填哪些表、注意事项及政策依据

关于2018年度企业所得税汇算清缴具体要填哪些表、注意事项及政策依据

关于2018年企业所得税的汇算清缴,大家要注意的是,申报纳税的截止日期是本月底,也就是5月31日。

今年五一假期,我们来谈谈今年企业所得税汇算清缴的具体形式、注意事项和政策依据。今天我们来看第三部分——

二十一

《特殊产业储备及税收调整表》(A105120)

本表适用于保险、证券、期货、金融、担保、小额贷款公司等特殊行业的纳税人填报。反映特殊行业准备金的发生情况,以及因会计处理与税收规定不一致而需要调整的项目和金额。正在发生。

填写专项产业储备、税收规定和税收调整的会计处理。只要会计上有规定,无论是否需要进行税务调整,都必须申报。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于金融企业农业贷款和中小企业贷款税前扣除损失准备金有关问题的通知》(财税[2015]3号) )

《财政部 国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号)

《财政部 国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除政策问题的通知》(财税[2016]114号)

《财政部 国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构关于企业所得税准备金税前扣除政策的通知》(财税[2017]22号)

《财政部 国家税务总局关于证券业储备支出企业所得税税前扣除政策问题的通知》(财税[2017]23号)

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司税收政策的通知》(财税[2017]48号)

二十一

二十二

《企业所得税补偿损失明细表》(A106000)

本表反映了纳税人以前年度发生的亏损本年度需要结转弥补的金额、本年度可弥补的金额、可结转弥补的亏损金额为随后的几年。

纳税人弥补以前年度亏损时余额表怎么算企业所得税,应当按照“先应补亏、先补亏损”的原则办理。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期限的通知》(财税[2018]76号)

《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期间企业所得税处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年)第 45 号)

二十二

23

《免税、收入扣除和加计扣除明细表》(A107010)

本表反映了纳税人当年享受的免税收入、抵扣收入、加计扣除等优惠政策的项目和金额。

填写当年发生的免税收入、可抵扣收入和加计扣除优惠。

政策依据:

《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理有关问题的公告》(国家税务总局公告[2011]36号)

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股市互联互通机制试点税收政策的通知》(财税[2014]81号)

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股市互联互通机制试点税收政策的通知》(财税[2016]127号)

《财政部 国家税务总局关于非营利组织免征企业所得税问题的通知》(财税[2009]122号)

《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税[2016]89号)

《财政部 国家税务总局关于全国高校科技园区税收政策的通知》(财税[2016]98号)

《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2018]13号)

《财政部 国家税务总局关于在我国实施清洁发展机制基金和清洁发展机制项目企业所得税政策有关问题的通知》(财税[2009]30号)

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)

《财政部 国家税务总局关于免征地方政府债券利息收入的通知》(财税[2011]76号)

《财政部 国家税务总局关于免征地方政府债券利息所得税的通知》(财税[2013]5号)

《财政部 国家税务总局关于保险保障资金税收政策问题的通知》(财税[2018]41号)

《财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税[2017]60号)

《财政部 国家税务总局关于实施资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于印发资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税[2008]117号) )

《财政部 国家税务总局关于继续实施税收政策支持农村金融发展的通知》(财税[2017]44号)

《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司税收政策的通知》(财税[2017]48号)

《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2011]99号)

《财政部、国家税务总局关于2014年和2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2014]2号)

《财政部 国家税务总局关于印发铁路债券利息收入所得税政策的通知》(财税[2016]30号)

《财政部 国家税务总局关于就业残疾人企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2009]70号)

23

24

《符合条件的居民企业之间分红、红利等股权投资收益优惠明细表》(A107011)

本表反映了纳税人当年享受居民企业之间的股息、红利及其他股权投资收益免税政策的项目和金额。

填写符合条件的居民企业当年发生的股息、红利(含H股)等股权投资收益的优惠信息,不包括持有居民企业公开发行和上市股票少于12个月的投资收益。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于企业清算业务办理企业所得税若干问题的通知》(财税[2009]60号)

《财政部 国家税务总局关于落实企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)

《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告[2011]34号)

《财政部 国家税务总局 中国证监会关于沪港股市互联互通机制试点税收政策的通知》(财税[2014]81号)

《财政部 国家税务总局 中国证监会关于深港股市互联互通机制试点税收政策的通知》(财税[2016]127号)

24

25

《研发费用加计扣除表》(A107012)

本表反映了纳税人享受研发费用加计扣除的优惠政策。纳税人上一年度有销售、研发活动,且产品相应的材料部分(包括零部件)未全额扣除的,应当申报上一年度未扣除。

政策依据:

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前扣除政策的通知》(财税[2015]119号)

国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号)

《财政部 国家税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研发费用税前扣除比例的通知》(财水[ 2017]34号)

《科技部 财政部 国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知》(国科法政〔2017〕115号)

《国家税务总局关于提高科技型中小企业研发费用税前扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年)第 18 号)

《国家税务总局关于研究开发费用税前扣除征收范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)

《财政部 国家税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前扣除有关政策问题的通知》(财税[2018]64号)

《财政部 国家税务总局 科技部关于提高研发费用税前扣除比例的通知》(财税[2018]99号)

25

26

《收入减免明细表》(A107020)

本表反映纳税人本年度享受减免优惠政策(包括国家支持的农林牧渔业项目和公共基础设施项目、环保、节能节水项目、集成电路生产项目、合格技术转移项目、项目等)项目和金额。

填写当年发生的收入减免。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A型)(A100000)》(A100000)第19行“调整后的收入”为负数的,可不填。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于印发享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税[2008]149号)

国家税务总局关于黑龙江垦区国有耕地承包费缴纳企业所得税的批复(国税函[2009]779号)

《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2010年第2号)

《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠农产品初加工范围的补充通知》(财税[2011]26号)

《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)

《财政部 国家税务总局关于实施公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]46号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税[2008]116号)

《国家税务总局关于实施国家支持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]80号)

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环保节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2012]10号)

《财政部 国家税务总局关于继续落实农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税[2016]19号)

《国家税务总局关于印发电网企业新电网项目所得税优惠政策的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)

财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目企业所得税优惠政策问题的补充通知(财税[2014]55号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(蔡水[2009]166号)

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环保节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税[2012]10号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于将垃圾填埋沼气发电纳入《环保节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》的通知(财税[2016]131号)

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)

《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让企业所得税政策有关问题的通知》(财税[2010]111号)

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告[2013]62号)

《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告[2015]82号)

《财政部 国家税务总局关于在我国实施清洁发展机制基金和清洁发展机制项目企业所得税政策有关问题的通知》(财税[2009]30号)

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务业发展关于增值税和企业所得税政策的通知》(财税[2010]110号)

《国家税务总局 国家发展改革委关于实施与征管相关的节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策的公告》(国家税务总局公告)发改委[2013]77号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业企业所得税政策有关问题的通知》(财税[2018]27号) )

26

27

可扣除应纳税所得额表 (A107030)

本表反映了本年度享受创业投资企业应纳税所得额扣除优惠政策的纳税人项目和金额。纳税人有上年度结转的股权投资余额尚未扣除的,纳税人应当申报上年度累计结转情况。

填写当年发生的创业投资企业应纳税所得额扣除优惠信息。只要企业当年有新的符合条件的投资,有限合伙创业投资企业的应纳税所得额,或者上年度结转的股权投资尚未抵扣的余额,无论是否应纳税收入在当年扣除。金额,必须填写此表。

政策依据:

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发[2009]87号)

《财政部 国家税务总局关于落实企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区税收政策试点扩大到全国实施的通知》(财税[2015]116号)

《国家税务总局关于有限合伙创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告[2015]81号)

《财政部 国家税务总局关于开展创业投资企业和天使投资人税收政策试点的通知》(财税[2017]38号)

《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策试点有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第20号)

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《所得税减免明细表》(A107040)

本表反映了本年度纳税人享受所得税减免优惠政策(包括小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业等特殊优惠政策等)的项目和金额。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于进一步扩大中小企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2018]77号)

《国家税务总局关于实施进一步扩大中小企业所得税优惠政策范围有关问题的公告》(国家税务总局公告[2018]40号)

《国务院关于对经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实施过渡性税收优惠的通知》(国发[2007]40号)

《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院企业所得税过渡性优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税[2015]27号)

《财政部 国家税务总局关于支持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2009]65号)

《文化部 财政部 国家税务总局关于印发《动漫企业认定管理办法(试行)》的通知(文市发[2008]51号)

《文化部 财政部 国家税务总局关于贯彻实施《动漫企业认定管理办法(试行)》有关问题的通知(文产发[2009]18号)

《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续落实文化体制改革中商业性文化机构转企改制若干税收政策的通知》(财税[2014]84号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产、装配残疾人专用产品的企业免征企业所得税的通知》(财税[2016]111号)

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善先进技术服务企业企业所得税政策的通知》(财税[ 2014]59号)

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于新增中国服务外包技术先进型服务示范城市所得税政策的通知》企业”(财税[2016]108号)

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将科技型服务企业所得税政策扩大到全国实施的通知》财税[2017]79号)

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于推进服务贸易试点地区科技型服务企业所得税政策的通知》创新发展”(财税[2018]44号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略税收政策问题的通知》(财税[2011]58号)

《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告[2012]12号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市实施西部大开发税收政策的通知》(财税[2013]4号)

《西部地区鼓励类产业目录》(国家发展改革委令第15号)

《国家税务总局关于实施西部地区鼓励类产业目录有关问题的公告》(国家税务总局公告[2015]14号)

《财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新设企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]53号)

《财政部 国家税务总局关于新疆喀什两个经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税[2011]112号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于完善新疆困难地区重点鼓励发展产业所得税优惠企业目录的通知》(蔡水[2016]85号)

《财政部、国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合试验区、深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策和优惠目录的通知》(财水) 〔2014〕26号)

《财政部 国家税务总局关于将相关旅游产业项目纳入平潭综合试验区企业所得税优惠目录的通知》(财税[2017]75号)

《财政部 国家税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》(财税[2017]60号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续落实支持和促进重点群体创业就业税收政策的通知》(财税[2017]49号) )

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于进一步落实重点群体创业就业税收政策的通知》(财税[2018]136号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于继续落实支持个体经营和退役军人创业就业税收政策的通知》(财税[2017]46号)

《财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院企业所得税过渡性优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号)

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《高新技术企业优惠情况及清单》(A107041)

本表反映了高新技术企业的基本信息和优惠政策的相关信息。高新技术企业资格证书在有效期内的纳税人余额表怎么算企业所得税,需填写本表。

填写高新技术企业基本信息和本年度优惠情况。无论是否享受优惠政策,有效期内具有高新技术企业资质的纳税人均需填写此表。

政策依据:

《科技部 财政部 国家税务总局关于修改印发高新技术企业认定管理办法的通知》(国科发火[2016]32号)

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理指引的通知》(国科发火[2016]195号)

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国税总局公告2017年第24号)

29

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《软件和集成电路企业优惠情况及清单》(A107042)

本表反映了本年度纳税人享受软件和集成电路企业优惠政策的情况。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展关于企业所得税政策的通知》(财税[2015] ] 6 号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2016]第 49 号)

《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于印发国家规划重点软件和集成电路设计领域的通知》(发改高记〔2016〕1056号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业企业所得税政策有关问题的通知》(财税[2018]27号) )

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