53度飞天茅台能赚到不含税售价一半以上的净利润

53度飞天茅台能赚到不含税售价一半以上的净利润

中秋节假期的第一天，我和几个老朋友一起吃饭，一家上市公司子公司的副总裁是某子公司的副总裁

一家上市公司，经济条件好，待遇大方，在饭桌上拿出两瓶53度飞天茅台。据他介绍，这两瓶酒是前几年通过内部渠道经过多次曲折后，以原价买来的，当时我买了一盒茅台企业所得税怎么算，留了两瓶，今天特意拿出来招待大家。

53度飞天茅台官方指导价是

1499元，众所周知，贵州茅台的利润率非常高，根据公司2022年上半年最新财报，集团销售额净利润率为53.99%，这意味着每售出一瓶飞天茅台，就能赚到不含税净利润的一半以上， 真是羡慕其他企业。

除了利润率高，白酒行业的税收也相当大，作为注册会计师，我突然想算一算这1499元包含了多少税。

与白酒企业相关的税收和相应的税率

我国现行税制包含18种税种，但并不是每个企业都会涉及，比如贵州茅台公司基本不可能征收生产烟草税、船舶吨税等，而有些税种过低或者不是很发生，比如印花税、车船税、环保税等，与白酒企业相关的主要税种有以下几种。1、增值税，税率

分为0%、6%、9%和13%四个等级，白酒企业的增值税税率为13%。

2. 消费税，

白酒消费税分为从价和从价征收，从价税率为20%，从价税为每百毫升0.1元。

3、城建税，税率为7%，基数为增值税和消费税之和，不是售价。

4、教育附加费分为教育费附加费和

当地教育费附加费，总税率为5%，征收基数也是增值税和消费税的总和。

5、企业所得税，税率分为三个等级，分别为15%、20%和25%，白酒行业实行最高等级，即25%。

1499元飞天茅台至少含税655元

了解了白酒企业的主要税金和税率后，就可以算出一瓶1499元的飞天茅台大致包含多少税，我们来一一计算。

既然增值税是加价税，就包含在售价中，但是在计算税额的时候一定要分开，所以我们首先要做价格和税的分离，飞天茅台的税基=1499元/（1+13%）=1327元。

1. 增值税为159.2元

熟悉增值税的朋友都知道，企业需要缴纳的增值税等于销售税减去进项税额，所以要先计算销项增值税额，再计算进项税额，最后找到差额得到包含的增值税额。

销售税=1327元*13%=173元;

进项税

可以通过销售毛利率进行反转，贵州茅台的销售毛利率在92%左右，材料成本率接近8%，进项税额=1327元*8%*13%=13.8元;

增值税 = 销项增值税 -

进项税额=173元-13.8元=159.2元。

2、消费税265.9元白酒消费税从价与从价

征收相结合，从价金额=1327元*20%=265.4元;从价征收的税率为每100毫升0.1元，每瓶500毫升飞天茅台0.5元。

消费税 = 人民币 265.4

+ 0.5元 = 265.9元。

3、城建税及教育附加费51元

这两者的税率分别为7%和5%，基础是支付的增值税和消费税的总和。

具体金额=（159.2元+265.9元）*7%+

（159.2元+265.9元）*5%=51元。

4、企业所得税179元企业

所得税不同于上述几种税种，只有盈利企业需要缴纳，贵州茅台肯定是有利可图的，所以需要计算和缴纳。贵州茅台整体净利润率为53.99%，1327元的

税基可以带来1327元*53.99%=716元的净利润。

企业应缴所得税=716元*25%=179元。

将以上四类主要税种加在一起，可以计算出一瓶飞天茅台零售价1499元大致包含的总税收收入，合计655.1元。

注意655.1元还不全，因为那些税额较小的税不算在内，贵州茅台公司每年需要缴纳房产税、土地使用税、印花税等，这些小税分到每瓶飞天茅台4元左右，总税金接近660元。

贵州茅台纳税大户茅台企业所得税怎么算，年纳税446亿元

一瓶1499元

飞天茅台含税655多元，占1499元价格的44%，确实很高。

从行业来看，白酒行业

应该是除烟草业外税率最高的行业，而贵州茅台的营业收入和利润率在白酒行业中独树一帜，因此其税收规模和比例高于其他白酒企业。

那么贵州茅台一年要交多少税呢？

根据贵州茅台2021年财报数据，公司实现全年营业收入1095亿元，净利润557亿元，损益表中有一项称为税项和附加项目，共计153亿元。

贵州茅台2021年缴纳的税款总额是153亿元吗？

不，税费和

附加费包括多种税种，但不包括增值税和企业所得税这两种高税。

企业所得税方面，贵州茅台2021年所得税支出为188亿元;增值税方面，财报中没有给出具体金额，通过计算可以大致计算出136亿元左右。

应用企业所得税、增值税、税费、附加，得到477亿元，这个数字是贵州茅台2021年发生的所有税费。

当然，2021年贵州茅台并没有缴纳那么多税款，根据公司发布的现金流量表可以看出，缴纳的各项税款为446亿元。

为什么实际缴纳的税款少于计算的金额？

这是因为纳税往往存在滞后性，2021年的部分累计纳税是在2020年产生的，而2021年

下半年产生的部分税款需要在2022年实际支出，这是由于会计系统中损益表和现金流量表的权责发生制造成的。

贵州茅台以400多亿元的总纳税额牢牢占据贵州省纳税第一的位置，其中一家的纳税额几乎相当于贵州省纳税人名单上第二至第十家企业的总和。

人们常说，“烟酒烟酒，付出大部分”，不是胡说八道。