2021年第一季度季初从业人数为12人，如何计算？

2021年第一季度季初从业人数为12人，如何计算？

01、问：我公司2021年1月1日有员工5人，同时接受劳务派遣的人数为7人，2021年一季度初的员工人数如何计算？

答：根据《关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号），从业人数包括与企业建立劳动关系的员工人数，企业接受的劳务派遣人数。因此，2021年第一季度初的员工人数为12人。

02、问：2021年一季度，我司将捐赠符合条件的扶贫公益捐款1万元，支持新冠肺炎疫情防控1.5万元，其他公益捐款2万元，如何填写表格？

答：企业发生的4.5万元捐款计入利润总额后，符合条件的支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐款1.5万元和扶贫公益捐款1万元计入报告。 . （注：所附项目不涉及预缴税款的计算），其他公益捐赠支出无需在季度报表中体现具体金额。

?提示：

A200000表中的“提交材料”及其详细行：根据《关于印发的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），原《免税所得、扣除所得、减免所得等优惠详情 表（A201010）附件信息相关栏目并入《中华人民共和国企业所得税月（季）报（A类）（A200000）》“附件”栏目)季度企业所得税怎么算，下面有详细的线条。第二次评价。

03. 问：我公司取得了非营利组织的免税资格。2021年一季度，从符合条件的非营利组织获得免税收入1.5万元，符合条件的国债利息收入1.8万元。我应该如何填写报告？

答：填写第7行及其下属明细行，如图：

?提示：

A200000表第7行“免税收入、扣除收入、加计扣除收入”及其明细： 根据《发布公告》（国家税务总局公告2021年第3号），删去原》 免税收入、扣除收入、收入减免等（A201010）表，并将原表中的免税收入、扣除收入、加计扣除等项目整合到该行及其下一行。按照《企业所得税申报项目目录》填报，如果按照税法规定可以同时享受多项优惠项目的，可以增加行数，但每项只能填写一次。

04、问：我公司在填写2021年第一季度季度申报表时，发现第3+4-5-6-7行≤0，请问第8行“收入减少”和它的详细线条？

答：3+4-5-6-7行小于等于0时，不能填写银行及其下属明细行。

05、问：2021年，我公司将获得1000万元合格技术转让收入，同时获得180万元合格环保、节能、节水项目（该项目将获得首台生产和2020年的营业收入）季度企业所得税怎么算，如何填写申请？

答：在第8行及其详细行中填写“收入减免”，如图：

?提示：

A200000表第8行“减免所得”及其下属明细：根据《关于印发的公告》（国税总局公告2021年第3号），删去原“减免所得，扣除收入、收入减免及其他促销明细（A201010）表，将原表中取得的减免项目并入本行及其子行。企业所得税申报”。对于按税法规定可以同时享受的多项优惠活动，可以增加行数，但每项活动只能申报一次。如果每个优惠项目下有多个具体项目,各具体项目的收入分别确定，并填写盈利项目（项目收入>0）的减免收入之和。

06、问：我司成立于2020年1月，2020年亏损12557元，2021年一季度利润总额1万元。一季度申报时能否填写“弥补上年亏损”栏？

A：贵公司需先完成2020年度的汇算清缴，确定可结转弥补未来年度亏损的余额后，系统会自动计算并填写“弥补上期亏损”一栏2021年一季度申报时，如不申报2020年企业所得税年度纳税，直接申报2021年一季度，则“弥补往年亏损”栏不填.

07、问：我公司是国家从事非限制、禁止行业的高新技术企业。2021年一季度总资产50万元，员工23人，应纳税所得额20万元。如何填写报告 享受税收优惠？

A: 公司同时享受小微企业优惠和高新技术企业优惠。由于两种优惠不能同时享受，您可以选择最优惠的选项填报，比如享受小微企业优惠。

本期应交企业所得税：

200000×25%×20%×50%=5000

小微企业免征企业所得税：

200000×25%-5000=45000

具体填充如下图所示：

?提示1：

根据今年《政府工作报告》，年应税收入100万元以下的小微企业应税收入在现行优惠政策的基础上减半。纳税人在2021年第一季度报税时即可享受。

?提示2：

A200000表第13行《减：所得税减免金额》：根据《发布公告》（国家税务总局公告2021年第3号）删除原《优惠收入明细表》减免税”（A201030），并将相关列替换为该行及其下属行。纳税人按《企业所得税申报项目目录》填报。如果按照税收规定可以同时享受多项优惠项目，可以增加行数，但每项只能填写一次。

08. 问：我公司从事特种设备制造。2021年1月，我们购买了单价580万的测试工具并直接投入使用。会计折旧采用平均使用寿命法，预计使用寿命为5年（税法规定的最低固定资产）。折旧年限不变），预计净残值为10%，符合条件的企业可享受加速折旧政策，按3年计提折旧。我应该如何填写 A201020 表格？

A：相关金额如下：

账面折旧额：5800000×(1-10%)÷5÷12×2=174000

按一般税法计算的折旧额：5800000×(1-10%)÷5÷12×2=174000

加速折旧政策计算的折旧金额：5800000×(1-10%)÷3÷12×2=290000

减税金额：

290000-174000=116000

享受加速政策优惠金??额：

290000-174000=116000

具体填充如下图所示：

?提示：

在 A201020 表格的第一行中，“I. 加速折旧及摊销（不包括一次性扣除）”及其附属明细：根据《关于印发的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），原A201020表1.1至1.4栏为折叠，纳税人根据自己的实际情况添加详细行并填写。纳税人应当按照《企业所得税申报项目目录》填报。如果多个事件同时发生，可以增加行数，但每个事件只能上报一次。一项资产只能申请一项优惠，不能重复。

09、问：2021年1月，我公司购买了单价30万台与生产经营相关的电器，直接投入使用。假设没有残值，会计上预计使用寿命为5年（与税法规定的固定资产最低折旧一致，年数相同），A201020表怎么填和享受固定资产一次性扣除政策？

答：账面折旧额：300000÷5÷12×2=10000

按一般税法计算的折旧额：300000÷5÷12×1=5000

加速折旧政策计算的折旧金额：300000

减税金额：300000-10000=290000

享受加速政策优惠金??额：300000-5000=295000

具体填充如下图所示：

?提示：

A201020表第二行“2.一次性扣除”及其附属明细：根据《关于印发的公告》（国家税务总局公告2021年第3号），原A201020表2.1栏- 2.4 栏目折叠，纳税人加明细行，根据自己的实际情况填写。纳税人按《企业所得税申报项目目录》填报。如果按照税收规定可以同时享受多项优惠项目，可以增加行数，但每项只能申报一次。一项资产只能申请一项优惠，不能重复。

10. 问题：A200000表中的“附加事项”，第7行“免税收入、扣除收入、加计扣除”，第8行“减免收入”，第13行“减免：所得税减免”表A201020 第一行“一、加速折旧及摊销（不包括一次扣除）”和第二行“二、一次扣除”栏目下的明细栏目必须符合《目录》企业所得税申报项目”。填报时，需要在哪里查询《企业所得税申报项目目录》？

答：《企业所得税申报项目目录》已在国家税务总局网站“税务服务”版块公布，并将根据政策调整适时更新。今后如果政策调整，形式一般不会修改。纳税人可根据网站公布的最新《企业所得税申报项目目录》选择相应项目填写。