跨期能不能在企业所得税税前扣除项目主要填报哪些？

跨期能不能在企业所得税税前扣除项目主要填报哪些？

跨期扣除是什么意思？

跨期扣除项目是一个时期内的扣除项目

跨期扣除的主要申报项目有哪些

一、《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与生产有关的合理费用，准予税前扣除。

2.该规定阐述了企业所得税税前扣除的三个原则，即：实际发生原则、关联原则、合理原则，其中以实际发生原则为首要原则。

3、在实践中，企业按照会计准则计提一定的费用。由于费用尚未实际发生企业所得税跨年怎么算收入，不得在企业所得税前扣除，应当进行纳税调整；但是，当未来费用实际发生时，允许在企业所得税前扣除。扣除应作为税收减免。

4、以上项目称为跨期调整项目，在税法上属于暂时性差异。

生产成本能否在企业所得税前扣除

1、所得税汇算清算时，无生产成本项目增加或减少。

2、但如果计入暂估价的税费调整尚未跨年到账，但存货已被使用、销售，则期末是否调整暂估价列示的成本目前尚无统一规定。沉降。

3、根据税法规定，税前扣除必须遵循以下原则： （1）配比原则，纳税人发生的费用应当配比或分摊的，在当期申报扣除.

4.纳税人在某一纳税年度申报的可扣除费用，不得提前或延期扣除。

五、（二）按照权责发生制原则，纳税人应在费用发生时确认扣除，而不是在实际支付时确认扣除。

6.（三）关联性原则，即纳税人的可扣除费用必须与取得应纳税所得额的性质和来源相关。

七、因此，在符合上述原则的情况下，纳税人不滥用预估税少缴或不缴纳所得税的，原则上可以在税前扣除。

8、税务实务中经常采用的原则是：如果发票在企业所得税汇算清缴前已到，或能提供合同等其他能够充分证明暂估数真实性的原始文件，则有不需要进行税收调整，否则应该进行税收调整。

9、如有“增加额”，填写“A105000”表“跨期扣除项目”栏。

十、企业所得税申报要点：第26行“跨期扣除项目”非日常理解“跨期项目”税前扣除问题1、银行填报纳税人维护费、安全生产费、预提费用2 . 26行“跨期扣除项目”申报内容及差异：部分特殊行业企业按照国家规定（如煤炭行业维修；会计准则或会计制度）代扣代缴的行业专项担保费用规定该等费用可以计入相关产品成本或当期损益，但企业所得税的相关规定规定，此类费用此类预提费用只能在“实际发生”时在税前扣除，造成会计和税法的时间性差异。

11. 3. 需要强调的是，第26行的“跨期扣除项目”不是字面理解企业所得税跨年怎么算收入，不是一般理解的“跨期项目”的税前扣除问题，也不是因“企业提供有效证件的时间”跨期问题。

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