确认利息收入的会计分录(公司存款利息收入会计分录)

利息收入如何填收款凭证

利息收入会计分录：

确认时

借：应收利息

贷：投资收益

实际收到时

借：银行存款

贷：应收利息

利息收入的会计处理

一、本科目核算企业（金融）确认的利息收入，包括发放的各类贷款（银团贷款

银行利率表

、贸易融资、贴现和转贴现融出资金、协议透支、信用卡透支、转贷款、垫款等）、与其他金融机构（中央银行、同业等）之间发生资金往来业务、买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，企业应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”等科目。

实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

收到利息收入的正确分录

一般企业收到利息收入有三种情况，其一，企业债券投资取得的利息收入，借记应收利息科目，贷记投资收益科目。

实际收到利息时，借记银行存款科目，贷记应收利息科目。

其二，与企业生产经营活动相关的银行存款取得的利息收入，会计分录为借记银行存款科目，贷记财务费用科目。在以贷方为主设置的多栏式明细账中以红字记录。

其三，与企业专项存款有关的利息收入，借记银行存款，贷记专项应付款。

债权投资确认投资收益的会计分录

债权投资是指债券人以购买债券的形式投放资本，到期向发行收取固定的利息及收回本金的一种投资方式。

在购入债券时会计分录：

借：债权投资—成本

借：债权投资—利息调整

贷：银行存款

确认利息收入的会计分录：

借：应收利息

贷：投资收益

贷：债权投资—利息调整

收到股利：

借：银行存款

贷：应收利息

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