资金利润率相对数 会计从业资格证考试每日一练(-)

资金利润率相对数 会计从业资格证考试每日一练(-)

一个。各类存款，包括企业、机关、居民的活期存款或定期存款；

b. 金融机构同业拆借和存款；

C。汇款应汇出或支付；

d. 发行债券筹集资金；

e. 自有资金包括资本金和实现利润。

B、金融企业资金占用情况：

一个。现金和贵金属的占用；

b. 各类贷款，包括对企业、政府机构、居民的长期和短期贷款；

C。金融结构同业拆借及流动资金占用；

d. 应收账款;

e. 购买证券；

F。租赁资产，包括融资租赁资产和??经营租赁资产；

G。存入风险准备金。

●损益表

A. 金融企业收入：

一个。贷款利息收入；

b. 同业业务利息收入；

C。手续费收入；

d. 证券交易差价收入；

e. 融资租赁业务净收入；

F。买卖外汇所得的汇兑收入；

G。其他咨询服务业务收入。

B.财务业务费用：

一个。存款利息支出；

b. 同业业务利息支出；

C。手续费开支；

d. 营业费用;

e. 汇兑损失；

F。证券交易损失；

G。其他业务费用。

●现金流量表

A、金融企业现金流入：

一个。收到的存款；

b. 收回贷款本息；

C。同业拆借资金；

d. 出售证券投资；

e. 固定资产处置；

F。其他。

B、金融企业现金流出：

一个。发放贷款；

b. 存款取款本息；

C。银行同业拆借；

d. 证券投资；

e. 收购资产；

F。其他。

3 负债率

金融企业负债率较高，一般在90%左右。

金融企业自有资金要求不得低于一定比例，通常为8%。

●资本充足率

资本充足率是资本总额与风险加权资产总额的比率，主要衡量其抵御风险的实力和能力。

资本充足率=（核心资本+附属资本）月均余额÷∑（各项资产数量×风险权重）×100%

A、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润之和。

B、附属资本：指坏账准备、坏账准备、资产评估准备和累计减值准备的合计。

C. 风险加权资产总额：金融企业各项资产按其风险权重加权折算后的风险资产总额。

D、现金的风险权重一般为0，其加权风险资产也为0；政策性银行担保贷款风险权重为10%，其他金融机构担保贷款风险权重为20%；非金融机构担保贷款风险权重为50%；信用贷款的风险权重为100%。

E、一般银行资本充足率不低于8%，核心资本占风险加权资产的比例不低于4%。

F、资本充足率管理的一个重要含义是金融企业的资产扩张最多不超过资本的12.5倍。如果资产规模超过这个倍数资金利润率相对数，则应减少资产（贷款）或增加资本。

●存贷比

存贷款比例可以从整体上控制资金来源和资金占用。

存贷比=各项贷款月均余额合计/各项存款月均余额合计×100%

存贷比=十天期末每笔贷款平均增幅/十天期末每笔存款平均增幅×100%

A、十日末平均涨幅=（前十日末涨幅+中十日末涨幅+后十日末涨幅）÷3

B、银行存贷比一般要求低于或等于75%。但由于历史原因，我国四大商业银行工、农、中、建存贷比均超过75%。

●中长期贷款占比

中长期贷款占比反映资产流动性强弱。该比率越低，资产的流动性越强。

中长期贷款占比=月末剩余期限1年及以上的中长期贷款平均余额÷月末剩余期限1年及以上的存款平均余额当月 × 100%

A、指数一般要求不超过120%；

B、该指标是保证银行信贷资产安全性和流动性的重要指标；

C、该指标也是反映固定资产投资规模变化的重要指标。

●资产流动性比率

资产流动性比率是反映银行偿付能力的重要指标，也是保证银行偿付能力的控制指标。

资产流动性比率=流动资产期末平均余额/流动负债期末平均余额×100%

注：本指标要求：正常情况下不低于25%；当通货膨胀和利率下降时，这一要求可以提高。

●拨备比例

存款准备金率揭示了银行对存取款的保证，也是衡量银行支付能力的重要指标。

一级准备金比例=（中央银行存款+库存现金）÷各项存款×100%

二级准备金比例=（外购国债+政策性金融债+人民银行融资券）÷各项存款×100%

A. 一级 该指标一般要求不低于5%，中国人民银行要求在5%至7%之间。

B、通常将人民银行存款和库存现金之和称为一级准备金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资券之和称为二级准备金级储备金。

C、每笔存款为每笔存款的平均余额。

●单笔贷款比例

A. 单笔贷款比率是指同一客户的贷款余额占银行总资金的比率。一般要求不超过15%，以分散贷款风险。

B、最大10家客户贷款总额占资本总额的比例一般要求不超过50%。

C、单个项目贷款总额不超过项目总投资的50%。

D、前10名客户的贷款要求合计不超过银行贷款总额的50%。

●借款资金比例

借入资金比例=借入资金平均余额/各项存款平均余额×100%

借出资金比例=十天期末借出资金平均余额÷（各项存款-存款准备金-备付金-银行账户）十天期末平均账户余额×100%

注：中国人民银行要求借入资金比例不超过4%，贷出资金比例不超过8%。

●贷款质量比

逾期贷款占比=逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额×100%（不超过8%）

休眠贷款占比=月末不良贷款平均余额÷月末各项贷款平均余额×100%（不超过3%）

呆账贷款率=呆账贷款月末平均余额÷所有贷款月末平均余额×100%（不超过1%）

●其他比例

(9) 风险权重资产占比=每项风险权重资产月末余额/总资产月末余额×100%（不超过60%）

(10) 股东贷款比例：要求股东贷款余额不超过其实收资本的100%，同时

它还要求向股东提供的贷款不得比向其他客户提供类似贷款更优惠。

(11) 资本损失率=逾期借款报告期内各项资本损失之和÷同期总资产×100%

(12) 负债成本率=报告期各项成本÷同期负债总额×100%

A.各项成本费用包括：利息费用、金融企业交易费用、手续费费用、营业费用、汇兑损失、其他营业费用。

B、总负债为资产负债表中流动负债（减去财政存款）、长期负债和其他负债的总和。

C、反映银行吸收各类存款所支付的成本水平。

(13)资产利润率=报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额×100%

注：信贷资产为总资产减去机构政府投资、固定资产、财政存款和机构贷款后的差额。一般要求该指标大于1%。

(14) 实际收取利息的比例=（报告期利息收入-应收利息-待转业务收入）÷同期应收各项贷款利息之和×100%

4 财务分析

偿付能力

A、流动性指标：

一个。变现率：反映企业立即变现资产的比例。

变现率=现金及各项存款÷流动负债总额×100%

注：国际上普遍认为该指标取值应在15%~20%之间；对于没有储蓄存款业务的金融公司，不宜使用该指标。

b. 存款支付保证率：表示存款中有多少用于贷款，有多少用于保证日常支付。

存款保障率=流动资产贷款总额÷流动负债总额×100%

一、贷款总额包括同业拆借、短期借款、应收款项、短期投资、委托贷款和投资等。

二．一般情况下，以信用风险业务为主的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80%左右，而专门从事信托贷款或长期投资业务的银行则较低。

三、如果该指标超过100%，则表示没有现金存款来保证提取存款；如果低于70%，可能是存款过多或者银行借贷过多，不利于银行的盈利。

B、财务安全程度指标：

一个。独立性指数=所有者权益总额÷总资产×100%

注：比率越高，说明银行可能发展得越快；但在国外一般认为高于9%或10%是不正常的，说明企业存款业务并不理想。如果低于5%，说明资产调度的余地很小。

b. 风险承受能力指数=所有者权益总额÷贷款总额×100%（一般在15%左右为佳）

C。自有资金利润率：

盈利能力

A、净利率=（利息收入-利息支出）÷利息收入×100%

一个。该指标越高，银行业务的盈利能力越高，一般不应低于10%。

b. 一般情况下，净收入和利息收入（总收入）应同步增减，但如果利率、专项和贷款损失准备其中之一发生变化，则可能出现增减不同步的情况，一般两者之间的不同步范围不应超过 4% 到 6%。

B、资产收益率=已实现利润总额÷总资产×100%

注：投资银行的指数一般高于商业银行和储蓄银行。国外要求该指标不得低于1%。

C、资金利润率：反映银行经营的资金效率，即一年后银行自有资金的利润率。自有资金利润率=利润总额÷自有资金总额×100%

管理效率

A. 贷款损失准备金占贷款总量的比例：

注：该指标反映银行应对贷款风险的能力；贷款损失准备金越高，说明贷款业务有风险，或者银行过于谨慎；如果该指标超过1%，则表明贷款业务质量较差；那么，太低意味着银行没有足够的资金来弥补可能的贷款损失。

B.坏账损失占贷款总额的比率：指一定时期内，贷款损失准备金弥补的坏账贷款金额占贷款总额的比率。如果波动过大，应查明原因。

C、营业净收入与坏账损失的比率：反映银行在结清坏账损失后创造的净利润。指标越高越好。

5信用等级

评级指标通常由评级机构自行设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三类。

信用等级通常分为A、B、C、D四个级别，在同一级别内常分为三级，如A级中的AAA、AA、A等。

信用指数

A、商誉：指合同、协议的履行情况。分为好、好、一般、差四个等级。一般根据以往经验和社会调查确定。

B、企业在银行的资信情况：包括企业在银行的贷款还款记录和结算记录。根据公司逾期欠息记录，将还款记录分为优、良、中、差；银行结算记录可以用公司在银行的平均存贷比来衡量（即结算记录=平均银行存款/贷款余额），如果该比率大于50%，则为优，50%至30% 是好的，30% 到 10% 是一般的，低于 10% 是差的。

C、企业领导信用：根据企业领导的品行和信誉，评定优秀、良好、一般、差四个等级。

财务指标

A. 净资产：反映企业综合实力。

对于房地产企业，1亿元以上为一级，1亿元至5000万元为二级，5000万元至1000万元为三级，如果是不到1000万元，就是第四个层次。

B、资产负债率：反映企业的经济独立性。

一级：30%以内；2 级：30% 至 50%；3 级：50% 至 70%；4级：大于70%。

C、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同的行业确定等级值。

D、应收账款周转次数：反映企业的经营活动和偿债能力。根据不同的行业确定等级值。

E、存货周转次数：反映企业销售、生产的各种情况及其偿债能力。根据不同的行业确定等级值。

F、资产利润率：反映企业资产经营效率。

一级：大于50%；2 级：50% 至 30%；3 级：30% 至 10%；4级：小于10%。

能力指数

A、企业素质：管理水平、技术水平、员工素质、应变能力等。分为优、良、一般、差。

B. 企业状况：企业的知名度、市场占有率、企业与政府的关系等。分为优、良、一般、差。

C、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等。

D.企业抵押资产：指企业以资产担保的贷款金额与企业净资产的比率，反映企业创造和发展的能力。

指标值评级：一级：0；二级：小于10%；3 级：10% 至 30%；4级：大于30%。

在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评单位的特点和各指标的重要性，确定各指标的权重资金利润率相对数，得到总分通过加权计算确定其信用等级。